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律师:PPP纾困贷款规定放宽 华人企业如何获得全额豁免?

2020-06-13 10:31  侨报网   - 

【侨报讯】2020年6月5日在罕见的两党合作下,美国总统特朗普签署了《薪资保障计划弹性法案》(Paycheck Protection Program Flexibility Act,PPPFA),放宽了原先薪资保障计划PPP法案中的一些规定条款,以解决受疫情影响的中小企业对该纾困计划的诸多担忧。针对具体新修改法案都做出了哪些放款政策,有代表大洛杉矶地区不少知名企业的高级法律顾问、南加州知名审判出庭律师郑博仁(Paul P. Cheng, Esq.),在最近一次受访中做出了以下归纳,供华人企业主参考:

1. PPPFA将薪资支付部分所需的贷款比率降低至60%

不少企业主对PPP贷款项目最大的担忧就是其规定企业必须使用75%的贷款用于支付工资。这对因疫情而被迫倒闭的企业来说,就意味着要继续向雇员支付薪资,让他们留在家里不工作。而新法案调整了需用于支付雇员工资的贷款比率,从原来的75%降低至60%,用于支付其他费用的资金也因此从先前的25%,增加到了40%。

郑博仁律师表示,尽管这一更新比例仍然低于先前企业游说团体倡导的对半平分,但这一结果仍是重要改进。然而,新法却并没有更改有关可以被豁免的公司花销项目,目前依然仅包括租金、按揭贷款、水电费和贷款利息。同样,这对于需要资金来购买存货、个人防护设备、远程工作费用和其他需求的企业来说,仍然是一大限制。目前不少商业团体将继续游说,希望从而扩大符合条件的支出项目。

2. PPPFA将使用资金的时间限制从8周延长到24周

郑博仁律师说,薪资贷款的第二大问题就是要求企业在收到款项之日起的八周内,立即使用完这笔资金。对被政府勒令关闭的企业而言,这相当于公司要在非营业的情况下,仍给在家不工作的员工发放薪水。很多企业主们因此强烈要求在重启后,可灵活调用贷款资金。尤其是用于员工返工后的工资发放上。

PPPFA通过将规定贷款使用期限延长至24周来解决这一问题,虽然企业仍需要将这笔资金用于支付工资和符合规定的公司开销上,但目前只要在2020年底前用完贷款即可。郑博仁律师推测,这将更有可能帮助公司获得贷款全部豁免,因为贷款金额是基于2019年一个月的工资乘以2.5,也就是大约10周。此外,企业现在应该可以灵活选择在一年余下的时间里用掉贷款资金。而且,PPPFA还不要求企业等待24周才能申请豁免,如果愿意他们可在8周后就申请豁免。

3. PPPFA将重新雇佣员工的截止日期从6月30日推迟至2020年12月31日

不少企业对PPP的规定都提出了质疑,之前的规定是所有员工必须在2020年6月30日前被重新雇用,他们的工资才能被计入豁免范围。许多企业担心,目前还不能正常开门营业,或肯定无法满负荷运转,因此这就导致公司将再次被要求向不工作的员工支付工资。根据新法律,企业仅需在2020年12月31日前重新雇用员工,就可使其工资计入豁免范围。

但是,郑博仁律师提醒说,法律并没有更改如何计算豁免工资的方法。贷款申请中使用的薪资核算方法仍适用于豁免金额的计算。因此,有资格获得豁免的雇员薪酬仍不超过10万元,雇主所有者和承包商仍不超过15,385元。然而,根据新法律,额外六个月的费用可以被豁免,这将弥补任何缺口,并确保100%免除贷款。

4. PPPFA简化了重新雇用的要求

由于PPP的目的是保持用于计算贷款时的员工数量不变,要求企业在2020年6月30日之前重新雇用相同数量的全职员工或等同的人力。这条规则的唯一例外是,雇主是否可以提供书面证明,试图重新雇用但被拒绝返工的雇员。

新法律对这些要求作了两项重大修改。首先,将重新雇用日期延长到2020年12月31日,其次,为裁员增加了额外的例外。法律规定,如果有下列情况,企业仍可获得工资豁免:

• 未能重新聘用在2020年2月15日或之前受雇的个人;

• 能够证明没有能力雇用在2020年12月31日或之前受雇的合格员工;或

• 无法恢复到2020年2月15日之前的商业活动水平

郑博仁律师分析,目前尚不清楚如何“证明公司没有能力重新聘用同样合格的员工”,也不清楚“证明公司没有能力恢复到以前的业务活动水平”的标准是什么,但希望近期出台的相关政策细节可以详细说明。但即使公司基于这些例外情况而减少了人员数量,如果60%的贷款在2020年剩余时间里仍用于工资发放,这笔贷款将被豁免。当然,在2020年12月31日之前,企业需要尽可能彻底地以书面形式记录其重新雇用员工的努力。

5. PPPFA将还款期限由2年延长至5年

新法律还放宽了还款条件,如果贷款或部分贷款无法被豁免。现在的企业将按五年利率1%来偿还贷款。此外,必须偿还第一笔款项的还款时间是SBA做出豁免决定后的六个月。根据目前规定,您的银行有60天的时间做出贷款豁免决定,而SBA有90天的时间,这意味着您可以在2021年5月之前支付第一笔还款。  

此外,PPPFA还允许借款人利用Care Act的规定,延迟雇主支付社保的工资税部分。以前,PPP不允许对贷款的可豁免部分延期缴税。

小企业管理局贷款审计

郑博仁律师说,虽然新法将解决许多之前产生的问题,并有助放松对PPP贷款完全豁免的要求,但仍无法完全解决所有的问题。比如,没有解决财政部在5月22日发布的PPP贷款“临时最终规则”中概述的小企业管理局对贷款进行审计的问题。

根据PPP贷款常见问题显示,SBA可以自行审查任何贷款,以确定“借款人是否有资格获得PPP贷款,或者是否有资格获得借款人要求的贷款金额或贷款豁免金额。”这包括200万元以下的贷款,在经济不确定是否导致贷款的必要性上,这类贷款有一个“安全避风港”。

因此,尽管PPP做了更改,小企业管理局仍然可以查看企业是如何计算原始贷款金额的,并在决定是否应豁免全部或部分贷款时,审查其是否“能够从其他方面获得信贷”。所有企业,特别是贷款超过200万元的企业,都应该做足准备在申请之日解释该贷款的必要性。

郑博仁律师分析,归根结底政府审查的重点是企业的偿还能力。比如:一家企业是否拥有足够的现金储备或信贷额度,使其可维持在关门期间的运营?如果是,SBA或可认定借款人没有资格获得PPP纾困贷款。一旦发生这样的情况,虽然借款人不必担心会受到刑事处罚,但除了明显的欺诈行为外,他们可能会被要求全额偿还贷款。

SBA是否会对PPP贷款进行大量审计仍然值得怀疑,因为目前政府已经拨出了450万笔PPP纾困贷款,而SBA根本没有能力对大多数案件进行审查。也就是说,在贷款申请时,对企业财务健康状况的详细文件,以及对贷款如何使用的详细跟踪,将可防止日后企业面临此类问题的出现。郑博仁律师强调,需要注意的是,准确计算贷款金额和豁免金额的责任,仍落在借款人头上。

总结

郑博仁律师分析说,总而言之,PPPFA对于中小企业而言仍是一次胜利。这项法律将减轻申请PPP纾困贷款的企业,以及更多仍要申请的企业的负担。两党政客这次纷纷听取了中小企业主的反馈及意见,并迅速采取了果断行动,将选民的利益置于党派纷争之上,也是积极之举。

然而,郑博仁律师提醒说,针对PPP纾困贷款的豁免规则仍存在诸多问题尚未得到解答,并需要政府出台进一步的政策修改。因此,随着未来PPP规定的不断更新,我们会继续看到更多的法规还将陆续出台。

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